公司紀(jì)檢監(jiān)察信訪舉報(bào)和反舞弊工作相關(guān)知識問答
公司對舉報(bào)管理人員違法、違紀(jì)、違規(guī)和舞弊行為的態(tài)度是什么？
答：鼓勵(lì)員工及外部單位和人員采用各種形式進(jìn)行舉報(bào)，包括匿名舉報(bào)。
紀(jì)檢監(jiān)察信訪舉報(bào)工作的基本原則是什么？
答：1、按照《**共產(chǎn)黨章程》和國家法律、法規(guī)、政策以及公司管理規(guī)定處理問題。
2、堅(jiān)持實(shí)事求是，以事實(shí)為依據(jù)。
3、維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)利。
4、歸口處理信訪舉報(bào)和申訴。
5、解決實(shí)際問題同思想教育相結(jié)合。
6、調(diào)查處理問題同防范工作相結(jié)合。
舉報(bào)人可以選擇哪些方式進(jìn)行舉報(bào)？
答：可以采用電話、信件、電子郵件、當(dāng)面舉報(bào)等方式，也可以委托他人舉報(bào)；信件舉報(bào)可以通過郵局郵遞、網(wǎng)上舉報(bào)信箱、實(shí)地舉報(bào)信箱方式進(jìn)行。
信訪舉報(bào)受理的機(jī)構(gòu)是哪個(gè)？舉報(bào)聯(lián)系方式都有哪些？
答：紀(jì)工委監(jiān)察處受理信訪舉報(bào)。舉報(bào)聯(lián)系方式主要有：
1、舉報(bào)電話：
2、電子舉報(bào)郵箱：
3、信訪舉報(bào)通信地址：
郵編
4、來訪舉報(bào)：
5、網(wǎng)上舉報(bào)：
公司是否對外部第三方公布信訪舉報(bào)渠道？是否公布了公司的舉報(bào)熱線電話？
答：公司每年在《****報(bào)》向外部第三方刊登****公司紀(jì)檢監(jiān)察信訪舉報(bào)聯(lián)系方式，公告舉報(bào)熱線電話，并確保各信訪舉報(bào)渠道暢通。
紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)受理信訪舉報(bào)的范圍是什么？
答：1、對黨員、黨組織違反黨章和其他黨內(nèi)法規(guī)，違反黨的路線、方針、政策和決議，利用職權(quán)以權(quán)謀私和其他敗壞黨風(fēng)行為的舉報(bào)。
2、對公司管理人員違反國家的法律、法規(guī)、政策和公司管理規(guī)定行為的舉報(bào)。
3、對會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制和審計(jì)等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)。
4、對侵犯黨員權(quán)利行為的舉報(bào)。
5、黨員、黨組織對所受黨紀(jì)處分或黨的紀(jì)律檢查部門所作的其他處理不服的申訴。
6、管理人員對所受行政處分或監(jiān)察部門所作的其他處理不服的申訴。
對故意誣告陷害他人的舉報(bào)行為應(yīng)如何處理？
答：對借舉報(bào)故意捏造事實(shí)，誣告陷害他人的或者以舉報(bào)為名制造事端，干擾紀(jì)檢監(jiān)察部門的正常工作，甚至影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序的，依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)如何向舉報(bào)人反饋調(diào)查處理結(jié)果？
答：1、紀(jì)檢監(jiān)察部門受理署名信訪舉報(bào)后，對署名真實(shí)性進(jìn)行甄別，了解舉報(bào)人的真實(shí)姓名、工作單位、聯(lián)系電話等信息，并嚴(yán)格保密。
2、信訪舉報(bào)問題調(diào)查處理結(jié)束后，由承辦人起草反饋意見，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向舉報(bào)人反饋。
3、反饋工作結(jié)束后，承辦人負(fù)責(zé)填寫反饋情況登記表，記錄反饋的時(shí)間、方式、主要內(nèi)容以及舉報(bào)人的意見等情況。
4、受理的署名舉報(bào)件，因線索不清暫存的，或不屬于紀(jì)檢監(jiān)察部門管轄而轉(zhuǎn)有關(guān)部門處理的，應(yīng)將情況及時(shí)告知舉報(bào)人。
匿名舉報(bào)的問題，必要時(shí)可在適當(dāng)范圍內(nèi)公布調(diào)查處理的結(jié)果。
紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)對舉報(bào)工作有何保密要求？
答：1、對舉報(bào)人的姓名、工作單位、家庭住址等有關(guān)情況及舉報(bào)的內(nèi)容必須嚴(yán)格保密，舉報(bào)材料列入密件管理。
2、嚴(yán)禁將舉報(bào)材料轉(zhuǎn)給被舉報(bào)單位、被舉報(bào)人。
3、接受舉報(bào)人舉報(bào)或向舉報(bào)人核查情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)在做好保密工作、不得暴露舉報(bào)人身份的情況下進(jìn)行。
4、宣傳報(bào)道和對舉報(bào)有功人員的獎(jiǎng)勵(lì)，除征得舉報(bào)人的同意外，不得公開舉報(bào)人的姓名、工作單位。
對侵害舉報(bào)人及其親屬、假想舉報(bào)人及有關(guān)的證人和協(xié)助辦案人員的合法權(quán)益的，應(yīng)怎樣定性處理？
答：按打擊報(bào)復(fù)并依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。其中，舉報(bào)人因受打擊報(bào)復(fù)而造成人身傷害及名譽(yù)、經(jīng)濟(jì)損失的，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定處理，舉報(bào)人也可以依法向人民法院起訴，請求損害賠償。
紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)在什么情況下可以對舉報(bào)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)？
答：舉報(bào)事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，使違法違紀(jì)者受到應(yīng)有懲處，并為國家、企業(yè)挽回或減少損失的，對舉報(bào)人按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)，有重大貢獻(xiàn)的，要給予重獎(jiǎng)。
如果違反黨紀(jì)政紀(jì)，會(huì)受到什么樣的處理？
答：1、黨員、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部違反黨紀(jì)條規(guī)，根據(jù)《**共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》，視違紀(jì)違規(guī)情節(jié)程度，按以下五類進(jìn)行黨內(nèi)紀(jì)律處分：
（1）警告；
（2）嚴(yán)重警告；
（3）撤消黨內(nèi)職務(wù)；
（4）留黨察看；
（5）開除黨籍。
2、管理人員違紀(jì)違規(guī)，根據(jù)2019年《**天然****公司管理人員違紀(jì)違規(guī)行為處分規(guī)定》，視違紀(jì)違規(guī)情節(jié)程度，按以下六類進(jìn)行處分：
（1）警告；
（2）記過
（3）記大過
（4）撤職
（5）留用察看
（6）開除
什么是舞弊？舞弊的核心特征是什么？
以上六類舞弊的舞弊情形、情形描述和關(guān)聯(lián)違紀(jì)問題詳見下表：
舞弊分類及與認(rèn)定違紀(jì)問題的關(guān)聯(lián)性
舞弊分類 | 舞弊情形 | 情形描述 | 關(guān)聯(lián)違紀(jì)問題 |
1、財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊 | 1、低估負(fù)債 | （1）隱瞞對外債務(wù)；（2）人為不提或少提負(fù)債利息；（3）匯兌損失。 | |
2、人為調(diào)節(jié)減值準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)向 | |||
3、認(rèn)為調(diào)節(jié)預(yù)提或待攤費(fèi)用的計(jì)提或攤銷 | |||
4、調(diào)整事項(xiàng)舞弊：人為調(diào)整報(bào)表事項(xiàng) | |||
5、人為變更會(huì)計(jì)處理方法 | 存貨或生產(chǎn)過程 | ||
6、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被任意修改 | |||
7、投資不實(shí) | |||
8、資本公積、盈余公積、股利計(jì)提、使用舞弊 | |||
二、資產(chǎn)盜用 | 1、侵占、盜用資產(chǎn) | （1）侵吞資金；（2）挪用資金：（3）現(xiàn)金盜用挪用：（4）賬外設(shè)賬：（5）私設(shè)小金庫；（6）體外循環(huán)：（7）私設(shè)賬戶；（8）違規(guī)網(wǎng)上交易；（9）資金轉(zhuǎn)移；（10）虛列票據(jù)；（11）存貨盜用：（12）盜賣資產(chǎn) | 弄虛作假、住房問題、乘車問題、貪污、挪用公款 |
2、工資舞弊 | （1）截留工資；（2）在工資計(jì)劃外發(fā)放各種資金、補(bǔ)貼 | 工資待遇 | |
3、多計(jì)工程造價(jià) | （1）虛列工程；（2）高套定額；（3）多計(jì)工程量（4）多計(jì)工程款 | 生產(chǎn)經(jīng)營、違規(guī)采購和招投標(biāo) | |
4、損耗舞弊 | 以定額代替實(shí)際，超定額損耗列成本 | 生產(chǎn)經(jīng)營 | |
5、虛列項(xiàng)目套取資金 | 與乙方串通，虛列項(xiàng)目，套取資金 | 生產(chǎn)經(jīng)營、違規(guī)采購和招投標(biāo) | |
三、不當(dāng)目的的支出或負(fù)債 | 1、商業(yè)和政府的行賄受賄 | 購銷招投標(biāo)中謀利、賄賂 | |
2、認(rèn)為調(diào)節(jié)耗用材料、能源 | 以購代耗、以領(lǐng)代耗，形成大量賬外物資 | 弄虛作假 | |
3、瞞報(bào)或虛列費(fèi)用 | 如土地補(bǔ)償費(fèi)、拆遷費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、資產(chǎn)租賃費(fèi)等 | 弄虛作假 | |
4、虛假合同 | （1）價(jià)格舞弊；（2）工作量舞弊 | 購銷招投標(biāo)中謀利、違規(guī)采購和招投標(biāo) | |
5、認(rèn)為調(diào)節(jié)資本性支出和損益性支出 | 如利息資本化金額 | 弄虛作假、其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為 | |
四、以欺詐方式取得資產(chǎn)和收入 | 1、工程成本、地質(zhì)**支出、****開發(fā)支出確認(rèn)、轉(zhuǎn)結(jié)不當(dāng) | 不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易 | |
2、評估不實(shí) | 資產(chǎn)收購虛高 | 改革事項(xiàng) | |
3、收入舞弊 | （1）截留、隱藏收入；（2）虛報(bào)收入；（3）價(jià)格舞弊：人為調(diào)整價(jià)格 | 弄虛作假、其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為 | |
4、虛增或少計(jì)資產(chǎn) | （1）虛假存貨：虛增或減少存貨數(shù)量、價(jià)值；（2）虛假應(yīng)收賬款：虛增應(yīng)收賬款價(jià)值，虛列應(yīng)付款；（3）虛列固定資產(chǎn)；（4）有意少提或多提固定資產(chǎn)折舊或無形資產(chǎn)攤銷 | 改革事項(xiàng)、清產(chǎn)核資國資流失、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓國資流失、重組改制國資流失 | |
五、以欺詐方式避免成本或費(fèi)用 | 1、少確認(rèn)收入或虛列費(fèi)用以逃稅 | 不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易 | 弄虛作假、違反金融稅收管理法規(guī)、其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為 |
2、偷稅、漏稅 | （1）有意不按規(guī)定及時(shí)、足額繳納稅費(fèi)；（2）未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，在稅前列支非正常損失。 | ||
3、騙取稅收返還 | |||
4、人為擴(kuò)大增值稅抵扣范圍 | |||
六、高層管理層或董事會(huì)成員在財(cái)務(wù)方面的不當(dāng)行為 | 授意對財(cái)務(wù)報(bào)告調(diào)整 | 不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易 | 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓國資流失、重組改制國資流失、弄虛作假 |
舞弊問題如何確認(rèn)？
答：根據(jù)監(jiān)察部制定的《舞弊問題信訪和案件確認(rèn)統(tǒng)計(jì)及上報(bào)暫行辦法》（**監(jiān)字〔2019〕335號），舞弊問題的確認(rèn)方法如下：
首先，根據(jù)舞弊的定義從三個(gè)方面來判斷：①是否涉及會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)等方面問題；②是故意行為還是工作疏忽；③是否獲得不當(dāng)或非法利益。當(dāng)反映的問題涉及會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)方面，且是故意行為，并獲得了不當(dāng)或非法利益（包括可能對財(cái)務(wù)報(bào)告造成重大影響或給公司造成重大損失等情況）時(shí)，即可確認(rèn)為舞弊問題。
其次，當(dāng)反映的問題具有舞弊的特征時(shí)，可參照《股份公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫》所列六類舞弊風(fēng)險(xiǎn)及舞弊情形描述判斷，符合的即可確認(rèn)為舞弊問題。
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